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跨境电商:跨境综合税要降啦!

更新: 2019-04-03 14:50


3月15日

十三届全国人大二次会议闭幕

国务院总理李克强宣布

2019年将进行更大规模减税降费

3月21日

财政部、国家税务总局、海关总署

联合公布一系列深化增值税改革的配套举措

并明确于4月1日正式启幕!
 

 



事关广大跨境人的钱袋子

  税降了多少? 哪些降了?

调整内容:

 

1.增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

                                        2.纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。
                                        3.
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。
                                       4.适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为                                               9%。
                                        5.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为8%。
 

 

去年我国逾15万亿元税收

增值税贡献近4成

增值税降率影响可见一斑

占增值税总量近60%的制造业等行业而言

此次3个百分点的税率降幅

无疑是一场期盼已久的减负“及时雨”

咱普通消费者也能享受降费优惠。

1、目前已有汽车厂商宣布随增值税税率调整下调商品价格

2、因交通运输业增值税税率下降,铁总公司也宣布将跟进下调铁路货物运价,进一步降低铁路物流成本。

3、增值税的降低也就意味着跨境综合税率降低,不论是跨境电商企业还是普通消费者都能从中获益。

 

跨境电商综合税率 =[(消费税率 + 增值税率)/(1-消费税率)]×70%

假设某进口商品,其零售价格为1000元,消费税率为0

 

调整前

增值税税率为16%,跨境进口综合税11.2%,

跨境综合税费为:1000元*11.2%=112元

 
 

调整后

增值税税率为13%,跨境进口综合税9.1%

跨境综合税费为:1000元*9.1=91元

 

税率变化后:112-91=21 便宜21元

 
准备工作

做好税率调整的影响测算

 
 
 

 

此次原适用16%税率的降低3个百分点,出口退税率也降低3个百分点,对企业的成本、利润会带来一定的变化,建议企业根据自身情况提前做好影响测算工作,做到心中有数。

 

 
 
 

梳理长期合同

 
 

 

由于增值税是价外税,税率的降低,势必会对采购成本、出口售价产生影响。因此,出口企业一方面可能要面对外商要求降价的需求,另一方面可能还要和供应商谈判,要求降低供货价格。

 

 
 
 

及时收集、认证增值税进项发票

 
 

 

在外贸领域,“先出口、后开票”已经是常见的“行规”。对于已经出口的货物,建议外贸企业联系供货商尽量在税率调整执行日期之前,按照原税率开具发票,并完成认证工作。


16%变13%

新的增值税降费

对于咱企业和消费者都是一则重大利好消息

买买买、卖卖卖

也不要忽略调整的时间哦!
 

怎么理解“从4月1日起”调整税率?
 

所谓“从4月1日起”,指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在4月1日之前的,一律适用原来的税率纳税,按照原税率开具发票;相反,凡是纳税义务发生时间在4月1日之后的,则适用调整后的新税率纳税,按照新税率开具发票。但是税局应该会有过渡期,企业以税局实际通知要求为准。

 
 

做好税率调整的影响测算

 
 
 

 

此次原适用16%税率的降低3个百分点,出口退税率也降低3个百分点,对企业的成本、利润会带来一定的变化,建议企业根据自身情况提前做好影响测算工作,做到心中有数。

 

 
 
 

梳理长期合同

 
 

 

由于增值税是价外税,税率的降低,势必会对采购成本、出口售价产生影响。因此,出口企业一方面可能要面对外商要求降价的需求,另一方面可能还要和供应商谈判,要求降低供货价格。

(现阶段商品税率表)

 
 
 

及时收集、认证增值税进项发票

 
 

 

在外贸领域,“先出口、后开票”已经是常见的“行规”。对于已经出口的货物,建议外贸企业联系供货商尽量在税率调整执行日期之前,按照原税率开具发票,并完成认证工作。

 

 



 

来源:湘欧快线